Как считается налог на имущество физических лиц
Налог на имущество физлиц регулирует глава 32 Налогового кодекса РФ. Платят его собственники квартир, комнат, жилых домов, гаражей и машино-мест, объектов незавершённого строительства и иных зданий и помещений (статья 401 НК РФ). С 2021 года налог во всех регионах считают только от кадастровой стоимости — расчёт от инвентаризационной стоимости отменён.
Налог = (Кадастровая стоимость − вычет по площади) × ставка × доля × месяцы ÷ 12
Кадастровая стоимость берётся из ЕГРН по состоянию на 1 января того года, за который считается налог.
Налоговый период — календарный год (статья 405 НК РФ). Считать самому ничего не нужно: сумму исчисляет инспекция и присылает уведомление, а заплатить надо не позднее 1 декабря следующего года (статья 409 НК РФ). Калькулятор нужен, чтобы проверить уведомление или заранее прикинуть расходы перед покупкой жилья.
Налоговый вычет по площади: главное, о чём не знают
Самая частая ошибка — умножить всю кадастровую стоимость на ставку. Так считать нельзя: закон освобождает от налога часть площади каждого жилого объекта. Причём вычет отнимается не от стоимости, а от площади, и уже потом переводится в рубли по цене одного квадратного метра.
- квартира и часть жилого дома — 20 м² (пункт 3 статьи 403 НК РФ);
- комната и часть квартиры — 10 м² (пункт 4);
- жилой дом, в том числе садовый, — 50 м² (пункт 5);
- единый недвижимый комплекс с жилым домом — фиксированный 1 000 000 ₽ (пункт 6);
- гараж и машино-место — вычета нет.
Заявление подавать не нужно: вычет применяется автоматически и к каждому объекту отдельно. Если у вас две квартиры, необлагаемые 20 м² вычитаются из каждой. Когда вычет перекрывает всю площадь — например, комната 9 м² или дом 48 м² — база становится нулевой, и налога нет вовсе (пункт 8 статьи 403 НК РФ). Муниципалитеты вправе увеличивать размеры вычетов своими актами, уменьшать — нет.
Отдельный вычет положен многодетным: родителю трёх и более несовершеннолетних детей база дополнительно уменьшается на стоимость 5 м² квартиры или комнаты и 7 м² жилого дома в расчёте на каждого ребёнка (пункт 6.1 статьи 403 НК РФ). Для семьи с тремя детьми это ещё 15 м² в квартире или 21 м² в доме.
Ставки: базовые и муниципальные
Предельные ставки установлены пунктом 2 статьи 406 НК РФ: 0,1% для жилья, гаражей, машино-мест и хозпостроек до 50 м²; 2% для торговых и офисных объектов из регионального перечня по статье 378.2; 2,5% для объектов дороже 300 млн рублей; 0,5% для прочего имущества.
Конкретную ставку устанавливает представительный орган муниципального образования (в Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе — закон города). Базовые 0,1% он может снизить вплоть до нуля или увеличить не более чем в три раза — до 0,3%, а также дифференцировать по кадастровой стоимости, виду и месту нахождения объекта. Поэтому значение в калькуляторе — ориентир: свою ставку посмотрите в сервисе ФНС «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» и впишите в поле вручную.
Доля в праве и месяцы владения
Если квартира в общей долевой собственности, каждый собственник платит пропорционально своей доле; при общей совместной собственности налог делится поровну (пункт 3 статьи 408 НК РФ). Долю 1/2 введите как 50%, 1/3 — как 33%, 1/4 — как 25%.
Когда объект принадлежал вам не весь год, применяется коэффициент «полные месяцы владения ÷ 12» (пункт 5 статьи 408 НК РФ). Месяц засчитывается полностью, если право собственности возникло до 15-го числа включительно или прекратилось после 15-го числа. Если право возникло после 15-го, этот месяц не учитывается вовсе.
Есть и ограничение роста: начиная с третьего года расчёта по кадастровой стоимости налог не может увеличиться больше чем на 10% к прошлогоднему — применяется коэффициент 1,1 (пункт 8.1 статьи 408 НК РФ). Введите сумму из прошлогоднего уведомления, и калькулятор учтёт этот предел.
Льготы: кто может не платить
Статья 407 НК РФ перечисляет 15 категорий льготников: Герои Советского Союза и России, инвалиды I и II групп, инвалиды с детства и дети-инвалиды, участники Великой Отечественной войны и ветераны боевых действий, чернобыльцы, военнослужащие с выслугой 20 лет и более, члены семей погибших военнослужащих, пенсионеры и лица, достигшие 55 и 60 лет, а также владельцы творческих мастерских и хозпостроек площадью до 50 м² на садовых и приусадебных участках.
Льгота даёт полное освобождение, но с двумя условиями. Первое — только один объект каждого вида по выбору: одна квартира, один жилой дом, один гараж или машино-место, одна мастерская, одна хозпостройка. За вторую квартиру пенсионер платит как все. Второе — объект не должен использоваться в предпринимательской деятельности. Если объектов одного вида несколько, до 31 декабря налогового периода подают уведомление о выборе; без него инспекция освобождает объект с максимальным налогом.
Помимо федеральных, действуют местные льготы — их устанавливают муниципалитеты, и они очень разные: где-то освобождают многодетных, где-то ветеранов труда. Их калькулятор не знает: если у вас есть освобождение, переключите поле «Льгота» на «Есть» — результат станет нулевым.
Что калькулятор не учитывает
Расчёт справочный: он показывает базовую логику главы 32 НК РФ по нормам, действующим на 2026 год, и подходит для налога за 2025 год (уплата до 1 декабря 2026 года). За рамками остаются:
- местные ставки, вычеты и льготы конкретного муниципалитета;
- льготу по нескольким объектам одного вида и месяцы, в которых право на льготу возникло или прекратилось;
- коммерческие объекты из перечня по статье 378.2 и недвижимость дороже 300 млн рублей со ставкой до 2,5%;
- изменение кадастровой стоимости в течение года — например, после оспаривания или исправления ошибки;
- единые недвижимые комплексы и объекты незавершённого строительства.
Итоговую сумму исчисляет налоговый орган, и она указана в налоговом уведомлении. Если расчёт калькулятора сильно расходится с уведомлением, проверьте кадастровую стоимость в ЕГРН и ставку своего муниципалитета, а затем обратитесь в инспекцию. Материал носит справочный характер и не является юридической консультацией.